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財務人員離職后舉報原單位偷稅,違反財務保密制度嗎?
領導看看:別以為“買”普票沒事!買普票沒抵稅法人都判刑!

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典型案例

利用第三方數據,讓偷稅者無處遁形

講正文前,我們先看看這個案例!

某制漆公司為一般納稅人,該企業的增值稅稅負長年低于同行業的平均水平,且長年微盈利。其稅務主管單位通過分析進一步發現:該企業面對終端消費市場,申報的營業收入一直與開票金額相一致,在申報表中從未出現未開票收入數據,申報收入到底是真還是假?別急,我們看看第三方數據如何校驗!


第一步:

制油漆行業離不開水!~~——嗯!這是突破口!


第二步:

問題來了!


問題1:

該企業的其他產品也需要大量用水呢?

通過實地調研,排除這個疑惑,該企業除制漆之外,不存在其他大量用水的生產活動。


問題2:

該企業的水表是否獨立?

經核實,該企業生產場地與生活用地分為兩地,生產場地是由其向他人租入而來,單獨使用一戶水表核算。


第三步:

排除兩個重要疑問,管理單位決定用三方數據——自來水使用量作為此次風險評估的突破口,對其展開風險調查。通過自來水供應公司得知,該企業于2015年期間生產車間共耗用自來水524噸,而就該企業生產的產品來看,水占其重量的單位比率約為55%,將所耗用的自來水扣除適當的損耗后除以水的占重比——55%,估算出該企業油漆的當年產量約為952噸。


第四步:

公式校驗:企業數據(期初庫存+期間生產-期間銷售)是否等于稅務數據(期初庫存+估算的期間生產-期間銷售)?


管理部門發現雙方數據相差69噸,先排除下正常損耗數據1-2%,那么相差的數據確定為59-60噸左右,該企業隱瞞銷售收入的疑點也就呼之欲出啦!


第五步:

根據前期的準備,管理機關重點查看了企業的產品出入庫單,以及對油漆的庫房進行了實地盤查,發現該制漆公司的實際庫存量少于賬面庫存。當拿出所有的客觀證據時,企業負責人承認其產品的出入庫單是根據其開具的增值稅發票情況來制造,并以此來計算存貨的購銷情況,通過自查補報補繳增值稅稅款90983.43元,所得稅稅款25149.04元,滯納金共計6438.03元。

各位親!從分析到補稅,該管理部門只用了不到兩天就全部搞定,第三方數據是不是很厲害!只有誠信納稅,才能避免風險哦!因為大數據下會讓偷稅者無處遁形!

(來源:重慶國稅


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