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內部員工投稿如何扣繳個人所得稅?
關于企業所得稅稅前扣除的幾個熱點問題

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稅收問答

企業所得稅預繳時能否彌補以前年度虧損?

問:企業季度預繳所得稅時可以彌補以前年度虧損嗎?

企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損。其中表間關系:實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)。即公式:實際利潤額=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損。

問:企業所得稅預繳時能否彌補本年度前幾個季度虧損?

企業所得稅是按年度匯繳、季度預繳計算。網上報稅系統中,企業所得稅(月)季度預繳納稅申報表(A類)以累計數為計稅依據。累計利潤總額為正數時,乘以稅率計算繳納企業所得稅;為零或負數時,企業所得稅季報應零申報。

問:企業清算時,是否可彌補以前年度虧損?

企業清算時,可以彌補以前年度虧損,但結轉年限最長不得超過五年。另根據《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)第三條規定,企業清算的所得稅處理包括依法彌補虧損,確定清算所得。


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